|
TEKNIK PENGENDALIAN INTERN
|
TUJUAN
|
|
Penjagaan fisik:
Alarm pencuri
Penjaga keamanan peralatan
Lemari besi tahan api untuk menyimpan dokumen, surat berharga, dan arsip penting lainnya
Membatasi akses keluar-masuk ruangan pihak-pihak yang tidak berkepentingan
Pembatasan akses pada catatan akuntansi dan file komputer
|
Mencegah dan mendeteksi penggelapan asset
Mencegah dan mendeteksi penggelapan asset oleh pihakl luar atau pihak dalam
Mencegah , melindungi dokumen dari kerusakan, dan mencegah dari penggelapan yang dilakukan pegawai yang tidak bertanggungjawab.
Mencegah dan menjamin penggunaan asset di luar kewenangan
Mencegah dari pembobolan melalui data
|
|
Pengendalian Keorganisasian
Difinisi penugasan secara tertulis kepada masing-masing tugas sesuai dengan fungsi yang ditetapkan
Menghindari penugasan ganda pada tugas yang incompatible (saling bertentangan). Antara tugas persetujuan transaksi, pemeliharaan asset, dan pencatatan akuntansi hendaknya dilakukan oleh orang yang berbeda.
Mengikat karyawan dan dosen yang menempati posisi-posisi yang memerlukan amanah tinggi
Menyelenggarkan liburan untuk karyawan dan dosen yang menempati posisi-posisi yang memerlukan amanah tinggi
Menyelenggarakan rotasi untuk tigas-tugas akuntansi
Menetapkan karyawan yang memadai dan kualified.
Menetapkan gaji yang layak dan analisis tunjangan-tunjangan untuk keluarga.
Menetapkan internal audit
|
Mencegah terjadinya penggelapan dan kesalahan.
Menjamin bahwa tugas dilaksanakan oleh personil yang kualified.
Menjamin kontinuitas operasi ketika ada perubahan personil.
Mencegah penggelapan, dan kesalahan.
Menjamin bahwa penggelapan, dan kesalahan terditeksi dengan segera.
Mencegah penggelapan
Mencegah dan mendeteksi penggelapan dan kesalahan prosedur
Mencegah dan mendeteksi penggelapan.
Menjamin kontinuitas operasi ketika ada perubahan personil.
Perlindungan dari penggelapan, dan kesalahan yang berlebihan
Mencegah penggelapan dan karena kebutuhan hidup yang tinggi.
Mencegah dan mendeteksi penggelapan, dan kesalahan.
|
|
Kebijakan-kebijakan akuntansi
Penggunaan metode perpetual untuk mengen-dalikan inventaris
Melaksanakan pemeriksaan fisik secara periodik terhadap inventaris dan peralatan
Menggunakan penetapan standar biaya sebagai dasar penganggaran
Menggunakan perkiraan pengendalai (control account)
|
Mencegah terjadinya kerugian karena inventaris yang berlebihan dan usang/rusak
Mencegah dan mendeteksi penggelapan, dan kesalahan
Mencegah terjadinya kesalahan penentuan biaya
Mencegah dan mendeteksi penggelapan, dan kesalahan.
|
|
Praktik-praktik klerikal
Penggunaan nomor formulir dan dokumen yang tercetak.
Pengendalian terhadap urutan nomor dokumen
Menggunakan formulir dan dokumen rangkap dan mencegah bentuk fotocopian
Adanya verifikasi independen terhadap pelaksanaan operasi klerikal.
Menyediakan kertas kerja akuntansi yang memungkinkan penjumlahan secara vertikal dan horisontal.
Rekonsiliasi rekening di bank dan rekening pengendali dengan buku besar pembantu.
Membandingkan secara rutin antara catatan asset dan keadaan fisik.
Penggunaan teknologi electronic data processing (EDP).
Dokumentasi standar operating procedures (SOP), untuk tugas-tugas klerikal dan rutin.
Menggunakan kolom tanda tangan untuk pihak yang diberi wewenang.
Mencocokkan dokumen yang telah disiapkan dengan proses operasi.
Adanya prosedur bila dokumen dibatalkan
|
Mencegah dan mendeteksi penggelapan dan kesalahan
Mencegah dan mendeteksi penggelapan dan kesalahan
Mencegah kesalahan pencatatan
Mencegah dan mendeteksi penggelapan dan kesalahan.
Menjamin tidak terjadinya kesalahan pencatatan.
Mencegah dan mendeteksi penggelapan dan kesalahan.
Mencegah dan mendeteksi penggelapan dan kesalahan.
Melindungi dari human error.
Mencegah penggelapan dan kesalahan
Mencegah dan mendeteksi penggelapan dan kesalahan
Mencegah dan mendeteksi penggelapan dan kesalahan.
Mencegah dan mendeteksi penggelapan dan kesalahan.
|
Badan Pengendalian Internal
